Llegó la hora de hacer el cierre contable y fiscal del año 2021. Sea o no la primera vez que te toca hacer cuentas al final del año, hacer un cierre puede ser todo un caos. Para evitar desastres y atolladeros de cabeza contacta con uno de nuestros asesores que te guiará en todo el proceso.
Antes de que te decidas por nuestros servicios de asesoría te presentamos una guía resumida con los puntos más importantes del ejercicio 2021.
En el cierre del ejercicio 2021 hay que aplicar, por primera vez, los criterios establecidos en la reforma contable y las novedades sobre su aplicación publicadas por el Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas (ICAC) el pasado febrero.
Antes de comenzar el cierre fiscal, es necesario realizar el cierre contable, hay que señalar que el cierre contable se realiza entre el 1 de enero y el 31 de marzo, en referencia al ejercicio económico que se desarrolla, normalmente, entre el 1 de enero y el 31 de diciembre.
Este se trata de un procedimiento para cuadrar y finalizar las cuentas de tu empresa durante el periodo de un año.
En definitiva, es la forma de calcular si tu empresa ha generado ganancias o pérdidas durante el último ejercicio. Además, es una poderosa herramienta para obtener una panorámica general del negocio y poder marcar objetivos para elaborar un plan de actuación de cara al próximo año.
1. Balance de comprobación de sumas y saldos. Comprobar que la suma del debe y el haber de todas las cuentas coincide con el saldo correspondiente te permitirá estructurar mejor el libro de cuentas. Este repaso sirve también para comprobar posibles errores.
2. Comprobación del plan general contable. Busca y corrige los posibles errores en las siguientes cuentas: Financiación básica, Activo no corriente, Existencias, Acreedores y deudores por operaciones comerciales, Cuentas financieras, Compras y gastos, Ventas e ingresos y Gastos e ingresos imputados al patrimonio neto.
3. Revisión del recuento de existencias. Restando las existencias no consumidas al total de compras del año deberías obtener el número de existencias que tienes actualmente. Cualquier desajuste entre ambos números implica un ingreso o un gasto en el saldo anual.
4. Reclasificación de deudas y créditos. Recopila y clasifica todas las deudas pendientes o créditos a cobrar para tenerlos en cuenta en el plan económico del próximo ejercicio.
5. Aplicación de los ajustes contables por periodificación. Los gastos que se anticipan para el próximo ejercicio así cómo los pagos por adelantado no se pueden incluir en el cierre contable para lo que es preciso realizar un ajuste de cuentas.
6. Regularización del asiento de pérdidas y ganancias. Consiste en regularizar las cuentas de pérdidas y ganancias, analizando la diferencia entre ingresos y gastos. Repite el proceso con las cuentas de patrimonio neto, el resultado de los gastos y los ingresos imputados al patrimonio neto.
7. Asiento de amortización del inmovilizado material. Comprueba el precio, estado y valor de compra del inmovilizado material, aplicando los coeficientes de amortización correspondientes.
8. Cierre del libro de inventarios y las cuentas anuales. En este libro debe quedar reflejado el balance inicial al comienzo del ejercicio, los balances de comprobación de sumas y saldos, el inventario de cierre y las cuentas anuales.
9. Asiento de regularización. Para terminar, debes calcular la diferencia entre ingresos y gastos durante el año y concluir si ha habido ganancias o pérdidas.
Una vez terminado el cierre contable, es hora de realizar el cierre fiscal. Para realizarlo es necesario tener el balance de pérdidas y ganancias obtenido en el proceso anterior, por eso se realiza después del cierre contable.
El cierre fiscal recoge el resultado final del ejercicio teniendo en cuenta el pago de impuestos, así como los importes desgravados. Consiste en aplicar el impuesto de sociedades que toca abonar y la tramitación del IVA siguiendo SII (Suministro Inmediato de Información del IVA). El importe dependerá directamente del balance contable más los costes que se puedan deducir.
Estos son los principales modelos de resúmenes anuales y declaraciones informativas que debes presentar a Hacienda para las empresas con tributación estatal y canaria:
Consiste del resumen anual de las declaraciones sobre las retenciones e ingresos de rentas o rendimientos del arrendamiento o subarrendamiento de bienes urbanos que has declarado y pagado en el modelo 115 durante todo el año.
Destinado a las entidades en atribución de rentas con operaciones en España y tengan rentas superiores a 3.000 euros.
Se trata del resumen anual del modelo 111 de las retenciones efectuadas a profesionales, empresarios o trabajadores.
Resumen anual del modelo 123 por el que se declaran las retenciones e ingresos a cuenta sobre el rendimiento del capital inmobiliario y sobre determinadas rentas del Impuesto de Sociedades (IS) y del Impuesto de la Renta de no residentes (IRNR).
Consiste en las autoliquidaciones no periódicas de IVA. Pretende ingresar el impuesto en caso de compras intracomunitarias.
Es un modelo de autoliquidación de IVA que deben presentar cada una de las sociedades perteneciente a un grupo de entidades para reconocerla y establecer sus obligaciones tributarias.
Declaración de operaciones de compra y venta en otros países de la UE conocidas como operaciones intracomunitarias.
Son los más importantes para un autónomo. El primero recoge todas las operaciones superiores a 3005,06 € anuales y el segundo es el equivalente al modelo 303 por el cual declaras el IVA.
Presentadas las autoliquidaciones individuales según el modelo 322, los grupos de entidades deben informar sobre la autoliquidación agregada del IVA según lo dispuesto en el artículo 163. Dos de la Ley 37/1992.
Una vez realizados los procesos anteriores llegó el momento de finiquitar el cierre anual: saldar todas las cuentas abiertas. Carga las que tengan saldo acreedor y abonar las que tengan saldo deudor. Con todos estos resultados debes elaborar el modelo de cierre anual que presentarás a la agencia tributaria.
Ahora que ya conoces este complejo proceso no dudes en dejar el cierre anual de tu empresa en las mejores manos. Contacta hoy con uno de nuestros gestores para resolver todas tus dudas.
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